Box 3 op de schop, nou ja, een klein beetje dan.

Iedereen heeft er wel eens van gehoord, of zelf mee te maken: de vermogensrendementsheffing van Box 3, of eigenlijk, het belastbaar inkomen uit vermogen. Al jaren één van de meest besproken thema’s in de inkomstenbelasting. Dat komt door het rekenpercentage, het zogenaamde fictief rendement, dat gebruikt moet worden.

Er wordt gerekend met een fictief rendement van 4% (waar vervolgens 30% belasting over betaalt moet worden, effectief is het dus 1.2% belasting). Maar 4% rendement, waar haal je dat tegenwoordig nog? Bij een bank in ieder geval al lang niet meer, sterker nog, zelfs 1.2% is in de meeste gevallen al niet meer haalbaar. Dat betekent dus dat er meer belasting betaalt moet worden dan dat het rendement oplevert. Dat lijkt ons niet de bedoeling.

In dat fictieve rendement gaat straks (2017) wat veranderen. Er komt namelijk een gestaffeld fictief rendement. De eerste €25.000 vermogen wordt vrijgesteld, dat geldt per persoon. Daarna krijgt de eerste staffel, van €25.000 tot €125.000 een fictief rendement van 2.9% (effectief 0.87%). De tweede staffel, van €125.000 tot €1.025.000 krijgt een fictief rendement van 4.7% (effectief 1.41%), de derde en hoogste staffel €1.025.000 en hoger krijgt een fictief rendement van 5.5% (effectief 1.65%).

Als we dit verder doorrekenen betekent dit,  voor vermogens tot €240.000 per persoon een belastingverlaging en daarboven een belastingverhoging. Het lijkt ook wel een beetje op meer nivellering, maar in de praktijk haal je met meer vermogen vaak ook eenvoudiger hogere rendementen. In die zin is de wijziging een stap om meer in lijn van de praktijk te komen, zij het een kleintje.